第一章  總則

第一條  為了加強(qiáng)市城投公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保障公司資金合法使用，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條  公司內(nèi)審部門依法獨(dú)立行使工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受外權(quán)干涉。

第三條  審計(jì)部和審計(jì)人員辦理工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第四條  公司各類工程均實(shí)行結(jié)算內(nèi)部審計(jì)，未經(jīng)內(nèi)部審計(jì)的工程不得送審計(jì)局審定。決算前的預(yù)付備料款、進(jìn)度款不得超過總預(yù)算的70%。

第五條  內(nèi)部審計(jì)部門行使自行審計(jì)及委托有資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢公司審計(jì)的職能，凡是委托審計(jì)的審查費(fèi)用，隨該工程項(xiàng)目的資金渠道列支。

第二章  內(nèi)部審計(jì)范圍

第六條  工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)的范圍：

1、各類市政基礎(chǔ)設(shè)施工程（含新建、改擴(kuò)建、大中修等）

2、設(shè)備采購、安裝工程。

3、園林綠化、小品及修繕工程。

4、房屋建筑及裝飾裝修工程。

第七條  對(duì)工程的其它費(fèi)用進(jìn)行抽審。包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、工程咨詢費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、施工干擾和停工損失費(fèi)。

第八條  對(duì)招投標(biāo)工程的合同履行情況及招投標(biāo)程序的合法、合規(guī)性進(jìn)行抽審；對(duì)招投標(biāo)以外的變更、追補(bǔ)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。

第三章  內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

第九條  工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容：

1、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與其工程類別是否相符，取費(fèi)和執(zhí)行消耗量定額是否一致，取費(fèi)基數(shù)是否正確，是否符合《湖南省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)辦法》的有關(guān)規(guī)定及合同中關(guān)于取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的約定。

2、施工圖紙與實(shí)際施工量是否相符，是否按所使用消耗量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則計(jì)算，計(jì)量單位是否準(zhǔn)確，計(jì)算結(jié)果是否正確。

3、消耗量標(biāo)準(zhǔn)套用是否正確，子目套用是否重復(fù)，子目調(diào)整費(fèi)用、消耗量直接費(fèi)以外的其它調(diào)整費(fèi)用計(jì)取是否正確。

4、材料價(jià)格計(jì)取是否正確，是否按當(dāng)期造價(jià)管理站發(fā)布的材料價(jià)格調(diào)差，特殊材料價(jià)格是否經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理簽證認(rèn)可。有無隨意擴(kuò)大調(diào)差范圍，材料發(fā)票價(jià)格是否真實(shí)。

5、工程變更、隱蔽工程、材料代換等工程的簽證手續(xù)是否完備、真實(shí)，計(jì)算是否正確，簽證內(nèi)容是否與消耗量子目或合同內(nèi)容重復(fù)。

6、工程材料及設(shè)備是否按設(shè)計(jì)規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行采購，采購合同是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。

7、列入結(jié)算的非標(biāo)制品套用（或仿套）消耗量子目是否合理，計(jì)算步驟及計(jì)取的相關(guān)費(fèi)用是否正確。

第四章  內(nèi)部審計(jì)程序及審計(jì)事項(xiàng)

第十條  各單項(xiàng)（單位）工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將結(jié)算及相關(guān)資料報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門。

第十一條  送審的資料應(yīng)包括：工程預(yù)（結(jié)）算書、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工合同或協(xié)議、施工和竣工等有關(guān)圖紙和設(shè)計(jì)變更說明、圖紙會(huì)審紀(jì)要、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、工程竣工驗(yàn)收證明、工程質(zhì)量等級(jí)證明資料、隱蔽工程資料（驗(yàn)槽紀(jì)錄、隱蔽紀(jì)錄等）、其他影響造價(jià)的資料。

第十二條  工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)

1、工程預(yù)結(jié)算審計(jì)人員要在工程竣工前深入工地，了解、掌握現(xiàn)場(chǎng)情況，收集相關(guān)資料。

2、工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的工程內(nèi)容和工程量，結(jié)合相關(guān)資料（內(nèi)容有預(yù)算、變更、追補(bǔ)、竣工圖紙、施工組織措施等），嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，同時(shí)做好工作底稿。

3、工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)（或委托審查）應(yīng)在收到送審資料后20個(gè)工作日內(nèi)完成。

4、內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)與送審單位交換意見，再送市審計(jì)部門或市財(cái)評(píng)中心做最終審計(jì)。

第五章  內(nèi)部審計(jì)管理

第十三條  審計(jì)部要依據(jù)上年度已完工項(xiàng)目編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在計(jì)劃執(zhí)行過程中，需要調(diào)整的工程必須經(jīng)主辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整。

第十四條  審計(jì)部門要建立審計(jì)臺(tái)賬、審計(jì)檔案。包括：工程的性質(zhì)、類別、資金來源、開竣工日期、工程造價(jià)、委托事宜和審計(jì)（審查）結(jié)果等內(nèi)容，實(shí)行工程結(jié)算內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)管理。

第十五條  工程結(jié)算資料送審后，補(bǔ)簽的隱蔽工程簽證及變更審計(jì)不予確認(rèn)，確有特殊原因的由審計(jì)部監(jiān)督補(bǔ)簽。

第十六條  公司財(cái)務(wù)部門必須以審計(jì)部出具的初審意見或市審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告為依據(jù)進(jìn)行結(jié)算、付款。